El establecimiento permanente es un tema denso que puede resultar confuso incluso para los profesionales de negocios más expertos. Hemos creado una guía simplificada para ayudar a desglosar el tema.
Conclusiones clave:
- Un establecimiento permanente es un concepto fiscal internacional, lo que significa que una empresa podría estar sujeta a impuestos en países extranjeros donde realiza negocios.
- Hay algunos tipos comunes de establecimientos permanentes, incluidos los lugares fijos de negocios, los agentes de ventas y los servicios.
- Un socio global de Employer of Record puede ayudarlo a navegar los riesgos involucrados con la creación de un establecimiento permanente.
Definición de Establecimiento Permanente
Un establecimiento permanente (PE) es cuando una empresa tiene una presencia continua y estable en un país o estado fuera de su base de operaciones y, por lo tanto, está sujeta a los impuestos impuestos por esa jurisdicción. En resumen, un EP es una corporación que crea una presencia imponible fuera de su territorio. Si una empresa crea un EP en un país al hacer negocios allí que generan ingresos locales, entonces el país anfitrión puede imponer tasas de impuestos corporativos locales.
Este es un concepto importante que debe entender cualquier corporación que hace negocios en países extranjeros. En última instancia, decide cuánto impuesto se le cobra por cada país en el que hace negocios. No comprender el establecimiento permanente puede dejar impuestos sin pagar y causar problemas legales más adelante.
Los criterios para un establecimiento permanente son los siguientes:
- Se ha establecido un lugar de negocios en un país extranjero.
- El lugar de negocios es «fijo» o permanente
- El negocio es operado total o parcialmente a través de ese establecimiento permanente
¿Cómo funciona el establecimiento permanente?
Si su corporación tiene una ubicación fija en otro país y al mismo tiempo genera ingresos allí, tiene un establecimiento permanente. Esto significa que se le cobrarán impuestos en esa jurisdicción.
Existen diferentes tratados fiscales entre los países de origen y los anfitriones que definen la tasa impositiva. Esto evita que la empresa sea doblemente gravada. Las corporaciones se registran en su país anfitrión y, con mayor frecuencia, pagan impuestos indirectos, como el impuesto sobre bienes y servicios (también llamado impuesto al valor agregado). Un impuesto sobre bienes y servicios es un impuesto indirecto que grava los productos o servicios vendidos para el consumo o uso humano.
Tipos de establecimientos permanentes y ejemplos
Los tipos de establecimientos permanentes continúan evolucionando con el crecimiento de la tecnología y los medios comerciales en constante cambio. Aunque continúan cambiando para adaptarse a los estándares actuales, aquí hay algunos tipos comunes de establecimientos permanentes.
Lugar Fijo de Negocios Establecimiento Permanente
Un lugar fijo de negocios es el tipo más común de PE. Esto significa tener una presencia comercial física en un país extranjero.
Estos lugares fijos de negocios incluyen pero no se limitan a:
- Suerte
- Oficinas
- Sucursales
- minas
- Pozos de petróleo
- Talleres de trabajo
Ejemplo: las empresas de moda a menudo tendrán sus oficinas corporativas en su país de origen, mientras que sus fábricas se encuentran en un país anfitrión extranjero. A la empresa de moda se le cobrarán diferentes impuestos en ambos territorios, ya que la empresa está haciendo negocios y generando ingresos en el país anfitrión extranjero.
Agentes de ventas
Es posible que los agentes comerciales de su empresa puedan crear un PE en otro país. Si tiene asignaciones en un país extranjero a nombre de una empresa, ahora puede tener un establecimiento permanente en ese país. Los factores que determinan esto incluyen la frecuencia con la que el empleado está allí y la mayoría de las negociaciones ocurren en el país anfitrión. Los agentes de ventas son comunes en las industrias de la moda, la seguridad cibernética y farmacéutica.
Ejemplo: Los agentes de ventas de una empresa constantemente hacen tratos con un establecimiento en otro país, lo que hace que permanezcan allí durante períodos de negociación y más. Esta empresa ha creado allí un establecimiento permanente.
Servicio Establecimiento Permanente
Un PE de servicio incluye situaciones en las que una empresa proporciona servicios técnicos de gestión a una entidad fuera de su propio país de origen. Esto creará un establecimiento permanente sin una ubicación física en el país extranjero.
Ejemplo: un servicio de consultoría que brinda su servicio en un país fuera de su país de origen está técnicamente generando ingresos en un país anfitrión; por lo tanto, deberán impuestos en el país anfitrión.
Riesgos de Establecimiento Permanente
Hay muchas recompensas para las empresas que crean un EP, pero como cualquier recompensa, también existen riesgos. Ser consciente de estos riesgos es una parte importante de la expansión global, ya que ayuda a evitar errores. Estos son algunos riesgos de los establecimientos permanentes que debe tener en cuenta al globalizarse .
Pasivos Tributarios y de Regulación Tributaria Asociados
El riesgo más común es no pagar sus impuestos. Esto sucede con mayor frecuencia cuando las empresas no se dan cuenta de que incluso han creado un PE. Esto puede resultar en impuestos atrasados, intereses y sanciones para la empresa.
Consejo: Cada país tiene sus propias reglas sobre impuestos para establecimientos permanentes, por lo que es mejor consultar con un profesional con conocimiento del país extranjero en el que hará negocios.
Responsabilidades del empleador asociado
Los empleadores que pueden haber creado accidentalmente un PE a menudo no se dan cuenta de que hay obligaciones que deben cumplir. Estas obligaciones incluyen registrarse para obtener una identificación de empleador e impuestos sobre la nómina. Una vez más, esto puede resultar en impuestos atrasados y multas para la empresa.
Sugerencia: hable con un profesional de negocios globales antes de hacer cualquier negocio a nivel internacional para que pueda estar completamente al tanto de las tarifas, reglas o regulaciones que un país extranjero puede aplicar a su negocio.
Daño a la reputación
No pagar impuestos en un país anfitrión dañará significativamente la reputación de la empresa en esa jurisdicción. Esto afectará negativamente su relación con los reguladores, así como con el público.
Sugerencia: si no paga impuestos por no saber que había creado un PE, mejore su reputación presentando su declaración temprano en los próximos años y cumpliendo con cualquier otra regulación impuesta a su negocio.
Cómo gestionar los riesgos de PE
Las empresas que buscan capitalizar los beneficios de los negocios globales pueden hacerlo de manera segura preparándose para los riesgos del establecimiento permanente.
Obtenga asesoramiento temprano sobre el efecto de un PE
Infórmese sobre las regulaciones de establecimiento permanente en un país antes de iniciar negocios allí. A veces, crear un PE es algo bueno. Las reglas varían según el país, pero los establecimientos permanentes en algunos países eliminan la necesidad de declarar impuestos en el país de origen de la empresa. Esto es particularmente bueno si el país anfitrión tiene tasas impositivas más bajas que el país de origen de la empresa.
Establecer sede en un país extranjero
Si está buscando hacer negocios en el extranjero, puede mitigar el riesgo de establecimiento permanente estableciendo su empresa en suelo extranjero en lugar de en casa en primer lugar. Esto requiere suficiente previsión para reconocer que desea expandirse globalmente, pero puede ayudarlo a cosechar las recompensas de los equipos globales sin tener que navegar por las implicaciones fiscales de oficinas separadas en países separados.
Involúcrese con un profesional
A menudo, lo mejor que se puede hacer antes de crear un PE en otro país es hablar con un profesional . Los profesionales de impuestos conocen muy bien los establecimientos permanentes en otros países y pueden ayudarlo a tomar la mejor decisión antes de decidir expandir su negocio.
Utilice un empleador de registro
Este es un método común utilizado para la contratación a nivel mundial . Un empleador registrado asume una variedad de obligaciones de cumplimiento para sus empleados en un territorio en particular. Tener un empleador registrado no evita que se cree un establecimiento permanente, sino que puede proporcionar un registro de auditoría para los impuestos y ayudar a demostrar que las actividades de su empresa cumplen con los requisitos.
Tengo un establecimiento permanente: ¿cuáles son mis próximos pasos?
¿Le parece familiar el concepto de PE? No es necesario presionar el botón de pánico. Tomar algunos pasos para legitimar su entidad extranjera puede mantenerlo fuera de problemas. Estos pasos también ayudarán a gestionar los riesgos que conlleva tener un PE. Estas simples consideraciones son los próximos pasos típicos al descubrir que tiene un establecimiento permanente:
- Presentar una declaración de impuestos
- Reúna documentación sobre por qué las ganancias se atribuyeron de cierta manera
- Averigüe qué tipos de impuestos se aplican a su empresa
- Obligaciones de cumplimiento completo
Preguntas frecuentes
¿Qué causa el establecimiento permanente?
El establecimiento permanente es causado por una empresa que tiene un lugar fijo de negocios que genera ingresos en un territorio fuera de su país de origen. La empresa genera ingresos sujetos a impuestos en un país, por lo que son un establecimiento permanente que el país anfitrión puede gravar y regular.
¿Es una filial o franquicia un establecimiento permanente de la empresa matriz?
A una subsidiaria se le pueden cobrar impuestos sobre la renta corporativos en la jurisdicción donde está ubicada. Esto no lo convierte automáticamente en un PE de la empresa matriz. En ciertas situaciones puede convertirse en un EP, como si la subsidiaria comienza a actuar como un agente dependiente de la empresa matriz.
¿Cómo tributan los establecimientos permanentes?
Los establecimientos permanentes tributan de manera diferente según el país. El tratado realizado entre el país de origen y el anfitrión de una empresa determinará qué impuestos paga una empresa y dónde para evitar que la empresa sea doblemente gravada.
¿Puede una persona física tener un establecimiento permanente?
Sí. Una persona física puede tener un establecimiento permanente si es un agente dependiente que completa un trabajo en otro país. Cuando esta persona celebra con frecuencia contratos a nombre de una empresa, se considera una presencia fija de la empresa en ese país.
El establecimiento permanente es un tema confuso, pero necesario, que las empresas con presencia en el extranjero deben tener en cuenta. Las empresas que realizan negocios habitualmente en el extranjero y tienen una presencia fija allí deben ser conscientes de que pueden ser EP allí. Los impuestos y las responsabilidades pueden acumularse en las empresas que no lo saben.
Lo mejor es obtener asesoramiento profesional al expandirse a países extranjeros para ayudar a determinar si su empresa ha creado un establecimiento permanente. Esto te dará tranquilidad y te ayudará a manejar los riesgos de crear uno. Mientras administre bien sus entidades, es probable que su negocio prospere incluso con un establecimiento permanente. Si está buscando aprovechar los beneficios de expandirse a otros países , Velocity Global está aquí para ayudarlo.