Lista de Verificación de Riesgos de Establecimiento Permanente

Lista de Verificación de Riesgos de Establecimiento Permanente

Al hacer negocios en mercados internacionales, es posible que viaje a países en los que no tiene entidad legal para negociar acuerdos, encontrar proveedores u otras actividades comerciales. A veces, las empresas asumen que si no establecen una entidad y contratan empleados en el país, no serán consideradas una entidad sujeta a impuestos y, por lo tanto, evaden impuestos sobre las actividades comerciales. Sin embargo, ese no es siempre el caso.

Hacer negocios sin tener una entidad legal puede conducir al riesgo de establecimiento permanente (EP). Obtenga una mejor comprensión del establecimiento permanente y los obstáculos que pueden surgir.

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¿Qué es el riesgo de establecimiento permanente?

El establecimiento permanente es un concepto definido por las leyes fiscales de un país o por sus tratados internacionales. En la convención modelo de la OCDE sobre el impuesto sobre la renta , define el establecimiento permanente como “un lugar fijo de negocios a través del cual se lleva a cabo total o parcialmente el negocio de la empresa”. Esta definición es solo un modelo, y cada tratado de impuesto sobre la renta tiene su propia variación sobre este tema.

Utilizando la definición de PE de la OCDE, hay tres componentes con respecto a si tiene riesgo de PE según la frase, «lugar fijo de negocios».

  • Fijo: Un lugar geográfico donde el negocio opera regularmente
  • Lugar: Contar con una instalación que esté a disposición de la empresa
  • Negocio:  La actividad comercial de la empresa que opera regularmente en el sitio

¿Qué hace que el establecimiento permanente sea un riesgo ? A veces, las actividades a corto plazo de un empleado en un país extranjero pueden desencadenar el establecimiento permanente sin querer. Cuando una empresa tiene un establecimiento permanente en un país, los ingresos de la empresa y los empleados que trabajan allí pasan a ser gravables en ese país. Sin establecimiento permanente, la empresa y los empleados no estarían sujetos a impuestos.

Lista de Verificación para el Riesgo de Establecimiento Permanente

Para entender si su negocio requiere establecimiento permanente, comience por hacerse estas preguntas:

Cuando sus empleados van a un país, ¿trabajan juntos en un lugar fijo?  Tener un sitio fijo y regular al que regresan los empleados es un componente del establecimiento permanente.

¿Está a su disposición la instalación que utiliza cuando trabaja allí? Este no tiene que ser un lugar que solo use su empresa. Podría ser un espacio de trabajo conjunto o una oficina que alquiles durante el tiempo que estés en el país. Si es suyo para usarlo, puede aumentar su riesgo de establecimiento permanente.

¿Conduce los negocios de su empresa desde ese espacio? El tipo de negocio que lleva a cabo su empresa es un aspecto importante del establecimiento permanente. En general, las empresas están exentas de PE si las actividades son de corta duración y no habituales.

¿Sus empleados están adscritos a una empresa en el país? En algunos casos, los empleados adscritos o los empleados asignados temporalmente a trabajar pueden crear PE para su empresa de origen. El IRS de los Estados Unidos dedica una extensa publicación a abordar cómo se desarrolla esta pregunta.

Garantice el cumplimiento con una verificación de socio experto

Cada tratado internacional de impuestos sobre la renta es diferente. Esto significa que cada país tiene un estándar diferente sobre si una empresa implementa el establecimiento permanente. Para mitigar verdaderamente su riesgo, asóciese con un experto global. Trabajar con una organización que tenga experiencia en cumplimiento y regulaciones globales puede ayudarlo a guiarlo a través del proceso de comprensión de los acuerdos internacionales para que pueda evitar obligaciones fiscales inesperadas.

Hay muchos riesgos relacionados con el crecimiento global y el cumplimiento en el extranjero, especialmente cuando se trata de navegar por las leyes laborales y legales. Estamos aquí para ayudar. Contáctenos hoy y chatee con uno de nuestros expertos en negocios internacionales para averiguar qué es lo mejor para su negocio.