En las últimas tres décadas, el mundo ha experimentado un crecimiento explosivo en regiones con economías que alguna vez tuvieron dificultades. Estos mercados emergentes se han beneficiado de un mercado comercial cada vez más conectado a nivel mundial, así como del impulso del mundo exterior para liberalizar sus economías. América del Sur fue alguna vez conocida por las guerras civiles y los cárteles de la droga, pero las reformas económicas en países como Perú, Colombia y Panamá han sacado a muchos de la pobreza. Se están produciendo reformas similares en todo el mundo, y puede ser difícil mantenerse al día con las leyes laborales y fiscales que evolucionan rápidamente. Por ejemplo, India promulgó recientemente una reforma tributaria diseñada para simplificar la tributación y reducir los costos de cumplimiento, denominada Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST, por sus siglas en inglés).. Esto es lo que necesita saber sobre GST en India.
Historia del GST en la India
La nueva legislación entró en vigencia el 1 de julio de 2017, pero ha estado en proceso durante casi 20 años. El primer ministro Vajpayee estableció un comité en el año 2000 para redactar la ley y presentarla al parlamento. El objetivo de la comisión era estudiar el actual sistema del impuesto al valor agregado y ver si se podía mejorar. Un grupo de trabajo de 2004 concluyó que se necesitaban cambios en la estructura fiscal actual y que GST era la solución. Después de años de informes, comisiones e incluso una enmienda constitucional, el GST fue aprobado por ambas cámaras en 2016 antes de implementarse en julio de 2017.
Cómo funciona el GST
El GST es un impuesto al valor agregado (IVA) que se aplica en cada paso de la producción. Por ejemplo: en el proceso de hornear pan, el panadero compra materias primas para hornear el pan, la empresa empacadora compra el pan y lo prepara para el mercado, y la tienda compra el pan empacado y se lo vende al cliente.
Cada paso en el camino agrega valor. El panadero agrega valor a los ingredientes convirtiéndolos en pan. La empresa de envasado agrega valor al hacer que el pan sea fácil de vender. El mercado agrega valor al comercializar el producto. El GST agrega un pequeño impuesto al producto en cada paso del camino.
El GST tiene tres componentes impositivos diferentes :
- El Impuesto Central sobre Bienes y Servicios (CGST) es un impuesto que va al gobierno central, que se aplica a las transacciones intraestatales
- El Impuesto Estatal sobre Bienes y Servicios (SGST) es un impuesto que va al estado, que se aplica a las transacciones intraestatales
- El Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios (IGST) es un impuesto que el gobierno estatal y central dividen, que se aplica a las transacciones interestatales
Si el productor y el comprador se encuentran en el mismo estado, el vendedor cobra tanto el CGST como el SGST. Si están en diferentes estados, el vendedor solo cobra el IGST.
Cómo GST mejora los impuestos en la India
GST reemplazó una plétora de diferentes impuestos estatales y centrales recaudados de forma independiente por las diferentes estructuras gubernamentales, como el IVA estatal, el impuesto de entretenimiento, los impuestos de servicio y muchos más. GST simplifica el código de impuestos sobre las ventas de doce impuestos diferentes a un solo sistema, lo que facilita mucho el cumplimiento.
Quizás lo más importante es que el GST puso fin al efecto cascada de los impuestos en el antiguo sistema de IVA. El antiguo sistema de IVA funcionaba de manera similar al GST, pero tenía una gran diferencia: cuando un artículo avanzaba en el proceso de producción, el impuesto pagado anteriormente se convertía en parte de la valoración para fines fiscales futuros.
Aquí hay un ejemplo del sitio web Clear Tax:
- El fabricante vende el producto a la empresa de envasado por INR 1000 y cobra el 10 por ciento de IVA de INR 100
- La empresa de embalaje añade un valor de 300 INR y luego lo vende al mercado por un costo total de 1400 INR más impuestos por un total de 1540 INR.
- El mercado agrega INR 500 en valor y luego lo vende por INR 2040 más impuestos por un total de INR 2244
En cada etapa, el impuesto pagado se convierte en parte del cálculo de valoración para el siguiente impuesto. GST permite a las empresas terminar con los impuestos en cascada. En cada etapa, el vendedor puede deducir el IVA pagado previamente. Usando transacciones, como las mencionadas anteriormente, bajo la nueva ley, encontramos que la obligación tributaria real es mucho menor.
- El fabricante vende el producto al envasador por INR 1000 con impuestos de INR 100.
- El empaquetador agrega INR 300 en valor y lo vende por INR 1430 con impuestos solo sobre el valor agregado
- El comercializador agrega INR 500 en valor y lo vende por 1980 con un impuesto solo sobre el valor agregado.
La diferencia en la responsabilidad fiscal entre los dos es enorme. En el antiguo sistema, la responsabilidad total sería de INR 444, pero el nuevo sistema tiene uno de solo INR 180.
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