A principios de abril, la secretaria del Tesoro de los Estados Unidos, Janet Yellen, pidió a los países de todo el mundo que adoptaran una tasa impositiva corporativa mínima del 21 %. La propuesta de Yellen se produjo días después de que el presidente de los Estados Unidos, Joe Biden, revelara un plan de infraestructura de 2 billones de dólares. Como parte del plan de gastos, la administración Biden elevaría la tasa del impuesto corporativo nacional del 21% al 28%.
Los críticos de aumentar la tasa de impuestos corporativos de EE. UU. dicen que un aumento obligará a las empresas a huir a países con impuestos más bajos, lo que le costará empleos e ingresos fiscales a EE. UU. La propuesta de Yellen pretende nivelar el campo de juego, de modo que las empresas tengan menos incentivos para mudarse a países con tasas impositivas bajas.
Impuesto Mínimo Global y la Carrera hacia el Abajo
Los defensores han estado pidiendo un impuesto mínimo global durante años, especialmente porque los países de todo el mundo han reducido constantemente sus tasas impositivas en las últimas décadas.
La tasa impositiva corporativa promedio mundial fue del 49% en 1985 . El promedio mundial cayó al 23 % en 2019. En 2017, Estados Unidos redujo su propia tasa de impuestos corporativos del 35 % al 21 %, la tasa más alta del mundo en ese momento.
Los países reducen sus tasas impositivas para volverse atractivos para las empresas extranjeras que buscan mercados favorables para los negocios para la expansión global. Esta estrategia financiera se llama la «carrera hacia el fondo».
Los críticos dicen que la carrera hacia el abismo priva a los países de los ingresos fiscales que tanto necesitan. Cuando las empresas reclaman la mayor parte de sus ingresos en países favorables a los impuestos, pagan menos impuestos en países con tasas más altas. Como resultado, los países que buscan más inversión extranjera deben reducir sus tasas impositivas para seguir siendo competitivos.
El Fondo Monetario Internacional dice que los gobiernos del mundo pierden alrededor de $ 500 mil millones por año debido a que las empresas reclaman sus ganancias en países con menos impuestos. Solo los EE . UU. pierden $100 mil millones en ingresos fiscales cada año , mientras que el Reino Unido pierde $25 mil millones al año .
Los críticos de un impuesto mínimo global dicen que las corporaciones simplemente pagarían menos a sus trabajadores para dar cuenta de sus impuestos más altos. Otros dicen que un impuesto mínimo privaría a los países en desarrollo de un medio para atraer empresas extranjeras, lo que disminuiría su competitividad económica mundial.
¿Qué países se verían más afectados por el impuesto mínimo global?
Los países de bajos ingresos no son los únicos que utilizan tasas impositivas corporativas bajas para atraer inversiones extranjeras. Estas cinco naciones desarrolladas tienen algunas de las tasas impositivas más bajas del mundo y serían las más afectadas por un impuesto mínimo global.
1. Hungría
Hungría tiene la tasa impositiva corporativa más baja de Europa (9%) y una de las más bajas del mundo. En enero de 2017, el primer ministro Viktor Orban redujo la tasa del país del 19% al 9% para atraer más inversión extranjera.
Poco más de cuatro años después, no sorprende que Hungría se resista a la idea del impuesto mínimo global. El secretario de Estado de Asuntos Fiscales de Hungría, Norbert Izer, calificó la propuesta de Yellen de “violación de la soberanía”. Izer dijo que Hungría “no aceptará ninguna solución que dificulte la vida de las empresas locales o reduzca la soberanía financiera del Estado húngaro”.
2. Irlanda
Irlanda es un centro de negocios de renombre gracias a su proximidad a otros centros comerciales de la Unión Europea (UE) y su tasa de impuestos corporativos del 12,5%, la segunda más baja de Europa. La baja tasa impositiva ayuda a Irlanda a atraer a muchas de las empresas multinacionales más grandes del mundo, desde gigantes tecnológicos como Intel y Microsoft hasta fabricantes de medicamentos como Pfizer y Merck.
Si bien muchas de las economías del mundo se contrajeron durante el primer año de la pandemia de COVID-19, Irlanda fue una de las pocas que experimentó un crecimiento del PIB . El sólido desempeño fue impulsado por la gran cantidad de empresas tecnológicas y farmacéuticas de Irlanda, que prosperaron a pesar de la recesión económica mundial.
3. Canadá
La tasa impositiva corporativa del 15% de Canadá atrae a las empresas que desean mantener una presencia en América del Norte sin pagar impuestos más altos en los EE. UU. Mientras que los impuestos bajos ayudan a Canadá a competir con los EE.
La ministra de Finanzas de Canadá, Chyrstia Freeland, dice que su país respalda la propuesta de Yellen. “En términos de pensamiento económico, nuestro gobierno está bien alineado con Janet Yellen y la administración de Biden”, dijo Freeland . “Soy un gran creyente en la acción multilateral, y estoy muy alentado por las conversaciones al respecto”.
4. Hong Kong
Con una tasa de impuestos corporativos del 16,5%, Hong Kong es un centro de comercio global con impuestos y políticas económicas favorables a las empresas. Recientemente, en marzo, el Secretario Jefe de Administración de Hong Kong dijo a los inversionistas extranjeros que » los impuestos muy bajos en Hong Kong están asegurados » en el futuro. La propuesta de Yellen, sin embargo, amenaza el estatus favorable a los impuestos de Hong Kong.
Las empresas internacionales aún encontrarían incentivos para expandirse a Hong Kong si el país cumpliera con un impuesto mínimo global. El código fiscal de Hong Kong es simple, por lo que las empresas extranjeras determinan y pagan rápidamente lo que deben. El país no requiere impuestos sobre ganancias de capital, dividendos o ventas. Los beneficios adicionales de hacer negocios en Hong Kong incluyen una sólida protección legal para las empresas y ser parte de un centro financiero de renombre internacional.
5. Singapur
Al igual que Hong Kong, Singapur es ampliamente considerado como uno de los países más favorables a los negocios del mundo. Aunque la tasa impositiva corporativa del 17% de Singapur contribuye a su atractivo, Singapur seguirá siendo un destino de expansión atractivo incluso si se eleva la tasa.
Singapur tiene requisitos comerciales fáciles de usar, lo que significa que es fácil para las empresas internacionales operar en el país de manera compatible. También alberga algunas de las empresas de alta tecnología más destacadas del mundo y una próspera cultura de empresas emergentes . El país ofrece numerosas subvenciones, préstamos e incentivos para empresas extranjeras, lo que se suma a su reputación como centro de las empresas más innovadoras del mundo.
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Obtener el consenso para un impuesto mínimo global no será fácil, como lo demuestra la resistencia de países como Hungría. Sin embargo, los países del G-20 son optimistas de que establecerán una tasa impositiva mínima global para mediados de 2021. Las empresas que estén considerando expandirse internacionalmente deben hacer un seguimiento de la situación para comprender cómo los cambios en las tasas impositivas extranjeras impactan su viabilidad económica en nuevos mercados. Velocity Global está aquí para ayudar.
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